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企业所得税25%,哪几种企业是不需要缴纳企业所得税的呢? 

2021-05-18 15:00:03

企业所得税25%,哪几种企业是不需要缴纳企业所得税的呢? 

企业所得税的税率并不一定都是25%,在一些特定的情况下,企业可能能够享受比较低的税率,同时也并不是所有的企业类型都是缴纳企业所得税,在一些特殊情况下可能缴纳的是个人所得税,以下来详细说说。

1.企业所得税的税率

企业法人交的是企业所得税,包括我们常见的股份制公司,有限责任公司等。

企业所得税的法定税率是25%,但是在不少特殊情况下都可能出现较低的税率。

比如,对于特殊地区的鼓励产业,可能有15%的低税率,对于某些重点行业,可能享受10%的低税率。今年对于小型微利企业的优惠政策,可能实际税率在5%-10%。所以,企业所得税的税率并不是只有25%,还可能出现其他的低税率。

2. 哪些企业不需要缴纳企业所得税

有些企业并不具有法人资格,缴纳的是个人所得税。Z常见的有个体工商户个人独资企业、合伙企业中的自然人合伙人等等。

 

对于个体工商户而言,其经营者按照5%-35%的五级累进税率来缴纳个人所得税。但是,实际当中更多的是使用核定征收。比如,收入在2-5万的,按照0.5%的核定征收率来征收个人所得税。

对于个人独资企业来说,也是适用于5%-35%的五级累进税率。过去有很多地方也可以进行个人所得税的核定征收,但现在各地政策都有所收紧。

对于合伙企业来说,一定要区分清楚合伙人的类型。普通合伙人和有限合伙人涉及到承担的责任和控制地位的不同,法人合伙人和自然人合伙人涉及到所缴纳税收的类型不同。

所以针对于不同的企业类型,可能产生不同的纳税情况,并不都是缴纳企业所得税。

3. 纳税时需要注意的问题

我们纳税人在选择企业类型的时候,需要对企业的纳税进行充分的考虑,同时,还要注意一些特殊的事项。

1) 在企业需要缴纳企业所得税的情况下,需要考虑企业是否符合享受低税率的条件,能够运用的税收优惠,要充分运用。即使不能享受低税率,也可以看看有没有其他的税收优惠,比如,加计扣除的项目等。

2) 在企业不需要缴纳企业所得税的情况下,要注意企业的特殊纳税事项,比如,一般投资者个人的工资是不能在税前扣除的,比如是否能够申请核定征收等。

对于投资者来说,要做好税率的区分,了解相应的政策,做好选择。

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