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什么是社保入税?

2021-05-28 16:00:53

社会保险费由税务部门统一征管,也就是社会保险费从登记、申报、审核、征收、追欠、记账等在内的全部工作均划转至税务机关。


社会保险由税务部门征收之后,用人单位申报员工社会保险缴费基数,需与本单位职工工资总额一致;同时,在遭遇欠缴、不足额缴纳社会保险纠纷时,税务部门作为国家强制机器,社保征收将强制执行,违规处罚也能得到落实。


企业因雇佣劳动者并依约支付劳动报酬时,产生了两个同步的附加的义务即代扣代缴个人所得税和参缴社会保险。


这两个平行的体系虽然都基于员工的工资薪金所得,但操作起来因为落在两个体系里,一直处于自管自的状态,中间几乎没有数据比对。


社保税征,就是将原本两套分而治之运行的征缴体系合二为一。税务部门兼顾社会保险征缴和个人所得税征缴两项基本的社会征缴工作。


社保税征,绝不是社保入税。社保税征下:收,变成了税务部门负责;支,依旧是社保部门负责,这就是所谓的收支两条线。


社保入税的深层含义

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(1)代征变直征:

其实,将各项社会保险费转交税务局征收,是党的十九届三中全会做出的重大决策,自2019年1月1日起,河北省、浙江省、福建省、黑龙江省等就已经由税局统一征收社会保险费了,但各地推进进度有差异,近日,一大波省市“社保入税”。代征变直征,主要区别如下图所示:


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注意:参保登记、权益记录、待遇发放、仍由社保或者医保经办机构负责办理,企业或者个人应缴纳的社会保险费数据仍由社保局生成。

(2)数据比对严征管

数据来源从企业提供变为了金税三期数据库,也意味着企业造假难度更大。社会保险费交由税务部门统一征收后,征管能力和征管效率必然有大幅度提升,这必然有利于为整体降低费率争取更大空间,促进降低社保费率。


对企业来说有什么影响?

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对企业的影响也要分为几种情况来看:

第1种情况:企业本来就是按照员工的实际收入来申报社保缴纳基数的。对这类企业来说基本没有影响。


第2种情况:长期按照Z少标准申报社保的企业。这影响可就大了,以前长期按Z少的工资标准申报申报基数的单位;

由于税务局有个税申报基数,如果现在按正常标准缴纳了,前后这两者一对比,差异过大,之前未足额缴纳的部分,税务局很可能会让企业补缴。


第3种情况:企业原来压根就没给员工上社保。这种情况是违法的,社保支出这个就不用给大家算了,肯定是三种情况里Z多的了,当然税务局也会发现,从这个月开始,咨询社保开户的纳税人是越来越多了,之前没交过社保的企业,从这个月也开始交社保了。


社保入税后企业面临的4大风险

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1、随着大数据共享时代的来临,会计发放的工资是一个数、个税申报的工资又是一个数、社保申报的工资总额又是另一个数,比对不符将面临巨大风险!


2、企业的用工模式多元化时代来临,传统雇佣制将越来越淡化,合伙人时代越来越流行!


3、九种情形将被列入社保严重失信失范行为惩戒名单以及进入社保失信黑名单后32条惩戒措施,失信单位和个人将寸步难行!


4、依法合规缴纳社保、尽早做好企业社保合规布局将成为企业当下重中之重!


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